kalejdoskop Wiadomości z kraju i ze świata 14 2026/1 (301) wiadomości Wiele rodzin, w tym także związanych z branżą meblarską i drzewną, w ostatnich latach przekazało istotny majątek do fundacji rodzinnej, opierając się na obowiązującym modelu opodatkowania i działając w zaufaniu do ustawodawcy. Natomiast przez kilka minionych miesięcy ich zaufanie zostało silnie nadwyrężone, w związku z przygotowaną przez rząd nowelizacją ustawy. Nie weszła ona w życie z początkiem tego roku, ponieważ prezydent zawetował nowelizację przepisów dotyczących opodatkowania fundacji rodzinnych. Nie weszły więc w życie planowane zaostrzenia, w szczególności trzyletni „lock-up” na zbywanie aktywów wniesionych do fundacji oraz rozszerzenie zakresu opodatkowania określonych kategorii przychodów pasywnych. Fundacje rodzinne, które obecnie sprzedadzą składniki majątku wniesione do nich po 31 grudnia 2025 r., nie będą np. musiały odczekać trzech lat, żeby uniknąć podatku CIT. Pierwsze doświadczenia Cieszące się dużym zainteresowaniem śniadanie biznesowe, poświęcone fundacjom rodzinnym, zorganizowane nieomal w przededniu prezydenckiego weta przez Regionalne Biuro Polsko-Niemieckiej Izby Przemysłowo-Handlowej w Poznaniu, potwierdziło zainteresowanie przedsiębiorców zapowiadanymi zmianami. – Uznaliśmy, że ponad dwa lata obowiązywania Ustawy o fundacji rodzinnej to dobry moment, by podsumować pierwsze doświadczenia, przyjrzeć się statystykom oraz zastanowić nad wyzwaniami i kontrowersjami, które pojawiły się w praktyce – tłumaczyła Ewelina Gnatkowska, kierownik Biura Regionalnego. Zasady sprawdziły się – Ustawa z 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej weszła w życie 22 maja 2023 r. – przypomniał Kamil Łamiński, radca prawny Baker Tilly Legal Poland. – Przez wiele lat środowisko firm rodzinnych zabiegało o Ustawę o fundacji rodzinnej, ponieważ ta instytucja fundacji prywatnej od lat funkcjonuje za granicą. Zresztą, wielu polskich przedsiębiorców korzystało z tej możliwości za granicą. Zgodnie z ustawą fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Fundator określa w statucie szczegółowy cel fundacji rodzinnej. – Generalnie chodzi o zapewnienie dalszego funkcjonowania firmy po śmierci właściciela bez chaosu spadkowego, uniknięcie rozdrobnienia udziałów między kilkoro spadkobierców, z których nie każdy chce czy umie zarządzać spółką – tłumaczy Kamil Łamiński. – Istnieje możliwość określenia w statucie fundacji, kto ma realną władzę nad biznesem, a kto tylko korzysta finansowo. Fundacja ma funkcjonować jako stabilny holding rodzinny, bo udziały są w jednym podmiocie, a potencjalne konflikty nie mają bezpośredniego przełożenia na biznes i działalność operacyjną. Drugą zaletą jest ochrona i uporządkowanie majątku rodzinnego. Ten, który trafia do fundacji, nie wchodzi do wspólnoty majątkowej małżeńskiej i nie jest dzielony przy każdym dziedziczeniu. Łatwiej zatem zapobiec sporom spadkowym, ponieważ zasady wypłat czy wsparcia są zapisane w statucie, a nie zostawione „fantazji” spadkobierców. Fundacja bywa też wykorzystywana jako ochrona przed skutkami np. rozwodu. Potencjalne dywidendy, które normalnie weszłyby do majątku małżeńskiego, trafiają do fundacji. To wszystko zapewnia scalenie i zabezpieczenie majątku rodzinnego, przy każdej zmianie pokoleniowej czy innych zawirowaniach rodzinnych. Zapewnia Zainteresowanie fundacją rodzinną i… zmianą przepisów Fundacje rodzinne zaczęły być masowo wykorzystywane do konstrukcji krótkoterminowych o charakterze spekulacyjnym, gdzie majątek jest wnoszony do fundacji, następnie zbywany z wykorzystaniem zwolnienia podatkowego. TEKST: Janusz Bekas Złożono dotąd ponad 3866 wniosków o rejestrację fundacji rodzinnych. Zarejestrowano 2529, a ok. 1400 fundacji jest w organizacji. Sąd w Piotrkowie Trybunalskim odrzucił 1 wniosek, a oddalił 3 wnioski o rejestrację. Przy stanie 1300 fundacji zarejestrowanych wpłynęło prawie 1500 wniosków o preregulowanie pierwotnych statutów.
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz