Wiadomości z kraju i ze świata 15 2026/1 (301) kalejdoskop reklama ona także uporządkowanie wsparcia dla rodziny i bliskich, bo możliwe jest precyzyjne zdefiniowanie, kto jest beneficjentem – nie tylko dzieci i rodzina, ale także np. wnuki, partner, osoby niesamodzielne. Szeroka jest gama benefitów, typu edukacja, utrzymanie, leczenie, start w biznesie, realizacja konkretnych projektów. Można też określić warunki wypłaty benefitów, np. uzależniając je od wieku, ukończenia studiów, niepodejmowania działań konkurencyjnych. Skąd potrzeba zmian w przepisach? Dla fundatora fundacja to sposób na to, by jego majątek służył rodzinie zgodnie z jego wizją. Fundację można wykorzystać do budowania holdingu rodzinnego. Można wnieść do niej wszystkie udziały w różnych spółkach i aktywach. To ułatwia budowanie wieloletniej strategii inwestycyjnej, z profesjonalnym zarządem i jasnymi zasadami. Dzięki temu rodzina może zarządzać majątkiem jak minifundusz inwestycyjny, a nie zbiór luźnych aktywów posiadanych i zarządzanych przez różne osoby. Nie jest jednak tajemnicą, że doszło do zawłaszczenia idei fundacji rodzinnej przez agresywną optymalizację podatkową, doprowadzając do degeneracji pierwotnej idei sukcesji międzypokoleniowej. – Intencją ustawodawcy było stworzenie narzędzia umożliwiającego efektywny, międzypokoleniowy transfer majątku rodzinnego, zabezpieczającego ciągłość działania przedsiębiorstw rodzinnych i chroniącego dorobek życia założycieli przed rozproszeniem – stwierdził Kamil Łamiński. – Tymczasem fundacje rodzinne zaczęły być masowo wykorzystywane do konstrukcji krótkoterminowych o charakterze spekulacyjnym, gdzie majątek jest wnoszony do fundacji, następnie zbywany z wykorzystaniem zwolnienia podatkowego, a uzyskane środki wyprowadzane niemal natychmiast poprzez świadczenia na rzecz beneficjentów. Taki schemat nie ma nic wspólnego z sukcesją międzypokoleniową i jest to czysty arbitraż podatkowy, wykorzystujący lukę funkcjonalną w przepisach. Równie powszechne stało się wykorzystywanie fundacji do agresywnego planowania w zakresie najmu krótkoterminowego, gdzie nieruchomości nabywane są specjalnie pod działalność, która generuje przychody porównywalne z działalnością hotelarską, lecz pozostaje w reżimie zwolnienia podatkowego. – Równie problematyczne jest wykorzystywanie struktur z podmiotami transparentnymi podatkowo do unikania opodatkowania dochodów kapitałowych, które w normalnych okolicznościach podlegałyby CIT – stwierdziła Joanna Henzel, dyrektor doradztwa podatkowego TPA Poland. – Wiele fundacji rodzinnych stało się wehikułem do kumulowania zysków z zagranicznych i krajowych struktur bez ich bieżącego opodatkowania, co prowadzi do sytuacji, w której podmioty o identycznej substancji ekonomicznej są traktowane zupełnie odmiennie podatkowo wyłącznie ze względu na formę prawną, w jakiej działają. Obserwuje się także wykorzystywanie fundacji jako narzędzi do omijania przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych, gdzie fundacja rodzinna staje się miejscem na przechowywanie zysków z zagranicznych struktur bez ich opodatkowania w Polsce, mimo że beneficjenci ostateczni są polskimi rezydentami podatkowymi i faktycznie kontrolują całą strukturę. Fundacje w transakcjach kupna-sprzedaży Jeszcze kilka lat temu w transakcjach M&A (fuzje i przejęcia)
RkJQdWJsaXNoZXIy NzIxMjcz